住宅ローンを利用して家を買ったら、一定の条件で所得税から税金が控除される「住宅ローン控除」。今年10月の消費増税に伴い、減税の拡充がされています。住宅ローン控除の概要を、いま一度確認しておきましょう。

■原則、ローン残高の１％が10年間、所得税から控除される

住宅ローンを借り入れて住宅を取得した場合、一定の条件を満たすと、一定期間にわたってローン残高に応じた金額が所得税から控除されます。住宅ローン控除（正式には「（特定増改築等）住宅借入金等特別控除」）、あるいは「住宅ローン減税」と言われるものです。
この制度自体は歴史が長いのですが、税制改正により、頻繁に控除内容が変わります。
現行制度では、

2014年4月から2021年12月末までに取得・居住開始すると、住宅ローンの借入残価（上限4000万円）の１％（年間上限40万円）が10年にわたり、所得税から控除されます。

さらに、今年の税制改正により、10月の消費税８％から10％へのUPに伴い、住宅ローン控除に特例が設けられました。2019年10月から2020年12月末までの居住開始の場合は、控除期間が10年から13年と延長されるのです。ただし、延長された3年間は、控除される金額の算出方法が異なります（下図参照）。また特例が適用されるのは、消費税率が10％の住宅を取得した場合に限られます。入居は今年10月以降でも、消費税率８％で取得していれば、特例の適用外となります。

■対象となる住宅は新築住宅だけではなく、中古住宅、リフォームも

住宅ローン控除は新築住宅だけが対象ではなく、条件を満たせば中古住宅やリフォームでも控除の対象になります。新築の場合は、床面積が50㎡以上で、住宅ローンの返済期間が10年以上であれば、対象になりますが、中古住宅の場合は、築年数などの条件も加わり、注意が必要です。床面積が50㎡以上で建築後20年以内（マンションなどの耐火構造物は25年以内）が対象となります。中古住宅の購入を検討する際は、十分注意しましょう。
リフォーム、増改築でも住宅ローン控除が受けられます。省エネやバリアフリー改修も100万円以上の工事費の場合、住宅ローン控除の対象になりますが、リフォームに関する減税もありますので、どちらか有利な方を選択するようにしましょう。

参考サイト：国土交通省　すまい給付金「住宅ローン減税制度利用の要件」

■控除を受けるには、入居の翌年の確定申告を忘れずに

住宅ローン控除を受けるには、必ず確定申告をしなければなりません。普段、会社の年末調整で納税関係が完結しているサラリーマンであっても、1年目は自分で確定申告をしましょう。
住宅ローン控除以外に申告することがなければ、申告書の記入自体は難しくはありません。ただ、提出書類が多岐にわたるので、年末年始には、必要書類を確認しておくようにしましょう。2年目からは会社の年末調整が利用できます。

よくある勘違いですが、住宅ローン控除の控除額は、支払った所得税が上限です。ローン控除額がたとえ上限の40万円だったとしても、所得税がそれより少なければ、その額しか戻ってきません。ただし、所得税から控除しきれなかった場合は、年間13万6500円を上限に、翌年の住民税が軽減されます。また、1年目は確定申告後、１～２カ月後に払いすぎた所得税分が、指定の金融機関の口座に還付されます。
2年目は会社員の場合、年末調整で所得税額が調整されるため、金融機関の口座に還付金が入金されるということはありません。自営業者など毎年、確定申告をする場合は、住宅ローン控除を加味して所得税額を出すため、払いすぎた所得税があれば、還付されることになります。

■まとめ

住宅ローン控除は、自分で確定申告しなければ、その恩恵を受けることができません。面倒くさがらず、しっかり申告しましょう。減税された分は、意識的に貯蓄に回すなどの工夫も大切です。

※この記事は2019年6月時点の法律・情報にもとづき作成しているため、将来、法律・情報・税制等が変更される可能性があります。